Muhasebeciler İçin Yararlı Bilgiler 2019
2017 ve 2018 yıllarında da sitemizde yer alan, muhasebecilerin ihtiyaç duydukça faydalanabilecekleri bilgileri içeren yazımız bu yıl da sizlerle.
- Amortisman oranları tablosu için; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/amortisman_oranlari.pdf
- Amortisman ayırmada alt sınır (son 5 Yıl);
|
Yıllar |
Tutar |
Ä°lgili Genel TebliÄŸ |
|
2019 |
1.200,00 TL | VUK Genel Tebliği Sıra No:504 |
|
2018 |
1.000,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:490 |
|
2017 |
900,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:476 |
|
2016 |
900,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:460 |
| 2015 | 880,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:442 |
- Anlaşmalı Bankalar;
- Arızi Kazançlara İlişkin İstisna Tutarı (G.V.K. Madde 82)
|
Yıllar |
Tutar |
Ä°lgili Genel TebliÄŸ |
|
2019 |
33.000,00 TL |
305 Seri No.lu Genel TebliÄŸi |
|
2018 |
27.000,00 TL |
302 Seri No.lu Genel TebliÄŸi |
|
2017 |
24.000,00 TL |
296 Seri No.lu Genel TebliÄŸi |
|
2016 |
24.000,00 TL |
290 Seri No.lu Genel TebliÄŸi |
|
2015 |
23.000,00 TL |
287 Seri No.lu Genel TebliÄŸi |
- Asgari Ücretten Yapılan Gelir Vergisi ve Damga Vergisi Kesintileri
|
01.01.2019 – 31.12.2019 |
||
| Asgari Ãœcret |
2.558,40 |
TL |
| SSK Primi %14 |
358,18 |
TL |
| İşsizlik Sigortası Fonu %1 |
25,58 |
TL |
| Kümülatif Vergi Matrahı |
2.174,64 |
TL |
| Gelir Vergisi %15 |
326,20 |
TL |
| Damga Vergisi |
19,42 |
TL |
| Kesintiler Toplamı |
729,38 |
TL |
| Kalan |
1.829,02 |
TL |
| Asgari Geçim İndirimi (*) |
191,88 |
TL |
| Net Asgari Ãœcret |
2.020,90 |
TL |
 İşverene Maliyet;
| Asgari Ãœcret |
2.558,40 |
TL |
| SSK Ä°ÅŸveren (%15,5) |
396,55 |
TL |
| Ä°ÅŸsizlik Ä°ÅŸveren (%2) |
51,17 |
TL |
| Toplam Maliyet |
3.006,12 |
TL |
NOT: 16 yaşını doldurmamış işçiler için de aynı hesaplamalar yapılacaktır.
(*) Asgari geçim indirimi tutarı; Gelir Vergisi Kanununun 32. Maddesi uyarınca, işçinin bekâr ve çocuksuz olduğu dikkate alınarak hesaplanmıştır.
- Asgari Geçim İndirimi 2019
Medeni Durum Aylık Tutar Bekar 191,88 TL Evli eşi çalışmayan 230,26 TL Evli eşi çalışmayan 1 çocuklu 259,04 TL Evli eşi çalışmayan 2 çocuklu 287,82 TL Evli eşi çalışmayan 3 çocuklu 326,20 TL Evli eşi çalışmayan 4 çocuklu 326,20 TL Evli eşi çalışmayan 5 çocuklu 326,20 TL Evli eşi çalışan 191,88 TL Evli eşi çalışan 1 çocuklu 220,66 TL Evli eşi çalışan 2 çocuklu 249,44 TL Evli eşi çalışan 3 çocuklu 287,82 TL Evli eşi çalışan 4 çocuklu 307,01 TL Evli eşi çalışan 5 çocuklu 326,20 TL
- BA-BS Formlarının Bildirimi; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/ba-bsbildirimi.pdf
- Basit Usulde Vergilendirmeye Ä°liÅŸkin Had ve Tutarlar;
Emtianın Cinsi Büyükşehir Belediye
Sınırları Dışında Kalan YerlerdeBüyükşehir Belediye
Sınırları İçinde Kalan YerlerdeYıllık Alım
Ölçüsü (TL)Yıllık Satış
Ölçüsü (TL)Yıllık Alım
Ölçüsü (TL)Yıllık Satış
Ölçüsü (TL)Değerli Kağıt 190.000,00 220.000,00 240.000,00 270.000,00 Şeker-Çay 148.000,00 190.000,00 180.000,00 230.000,00 Milli Piy, Bileti, Hemen Kazan, Süper Toto vb. 148.000,00 190.000,00 180.000,00 230.000,00 İçki (Bira ve Şarap Hariç)-İspirto-Sigara-Tütün 148.000,00 190.000,00 180.000,00 230.000,00 Akaryakıt (LPG hariç) 220.000,00 230.000,00 270.000,00 320.000,00
- Beyanname Verme ve Ödeme Süreleri; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/beyannameverme_odeme.pdf
- Çevre Temizlik Vergisi Tutarları; 31.12.2018 tarih ve 30642 sayılı (3.Mükerrer) Resmi Gazete’de yayımlanan 51 Seri No’lu Belediye Gelirleri Kanunu Genel Tebliği; http://www.gib.gov.tr/node/134512
- Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları; http://www.gib.gov.tr/uluslararasi_mevzuat
- Damga Vergisi Tutarları; 31.12.2018 tarih ve 30642 sayılı (3.Mükerrer) Resmi Gazete’de yayımlanan63 Seri No’lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/mevzuatek/DVKTeb63_ek.pdf
- Defter Tasdik Zamanı ( V.U.K. Madde 221)
|
Tasdik Halleri |
Tasdik Zamanı |
Dayanağı |
| Öteden beri işe devam edenler | Defteri kullanacağı yıldan önce gelen son ayda (Aralık ayı içerisinde) | V.U.K.221.Maddesi |
| Hesap dönemi Maliye Bakanlığı tarafından tespit edilenler | Defterin kullanılacağı hesap döneminden önce gelen son ayda | V.U.K.221.Maddesi |
| Yeni işe başlayanlar | İşe başlamadan önce (İşe başlanılan gün tasdik ettirilirse ceza kesilmez.) | V.U.K.221.Maddesi |
| Yeni işe başlayan, sınıf değiştiren ve yeni mükellefiyete girenler | İşe başlama, sınıf değiştirme ve yeni mükellefiyete girme tarihinden önce; vergi muafiyeti kalkanlar, muaflıktan çıkma tarihinden başlayarak on gün içinde | V.U.K.221.Maddesi |
| Tasdike tabi defterlerin dolması nedeniyle veya sair sebeple yeni defter tasdik ettirme | Yeni defter kullanmaya mecbur olanların bunları kullanmaya başlamadan önce | V.U.K.221.Maddesi |
NOT: Defterler işyerinin bulunduğu, işyeri olmayanlar ikametgahının bulunduğu yerdeki (bulunduğu yerden kasıt, ilin büyükşehir belediyeliği, varsa merkez ilçeler de dâhil olmak üzere büyükşehir belediye hudutları içinde kalan kısım, merkez ilçe olmayan diğer ilçelerde ise, o ilçe belediye hudutları içinin esas alınması anlaşılacaktır.) noterlere tasdik ettirilir. Birden fazla işyeri bulunan mükelleflerin her bir işyeri için işyerinin bulunduğu yerdeki noterlere defter tasdik ettirebileceği gibi merkezden tek bir defter tasdik ettirmek suretiyle bu defterde merkez ve şube hesaplarını ayrı ayrı kodlayarak izlemesi de mümkün bulunmaktadır. Defterler anonim ve limited şirketlerin kuruluş aşamasında şirket merkezinin bulunduğu yer ticaret sicili memuru veya noter tarafından tasdik ettirilir.
- Bilanço Hesabına Göre Defter Tutma Hadleri (V.U.K. Genel Tebliği Sıra No:504)
|
2019 Yılında  Uygulanacak Tutar (TL) |
||
| MADDE 177 | Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri | |
| 1-Yıllık; | ||
| -Alış Tutarı |
230.000,00 TL |
|
| -Satış Tutarı |
320.000,00 TL |
|
| 2- Yıllık Gayrisafi İş Hasılatı |
120.000,00 TL |
|
| 3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı |
230.000,00 TL |
|
- Değer Artış Kazançlarına İlişkin İstisna Tutarı (G.V.K. Mükerrer 80)
|
Yılı |
Uygulanan Tutar |
Yasal Dayanağı |
|
2019 |
14.800,00 TL |
305 Seri No.lu Genel TebliÄŸi |
|
2018 |
12.000,00 TL |
302 Seri No.lu Genel TebliÄŸi |
|
2017 |
11.000,00 TL |
296 Seri No.lu Genel TebliÄŸi |
|
2016 |
11.000,00 TL |
290 Seri No.lu Genel TebliÄŸi |
|
2015 |
10.600,00 TL |
287 Seri No.lu Genel TebliÄŸi |
- Değerli Kağıt Bedelleri; https://www.bumesele.com/degerli-kagitlarin-2018-bedelleri/
- Engellilik İndirim Tutarları (G.V.K. 31. Mad.);
| Â |
2019 (1) |
2018 (2) | 2017 (3) | 2016 (4) |
2015 (5) |
| I. Derece Engelliler (Çalışma gücünün asgari % 80’ini kaybetmiş olanlar) |
1.200,00 TL |
1.000,00 TL | 900,00 TL | 900,00 TL |
880,00 TL |
| II. Derece Engelliler (Çalışma gücünün asgari % 60’ını kaybetmiş olanlar) |
650,00 TL |
530,00 TL | 470,00 TL | 460,00 TL |
440,00 TL |
| III. Derece Engelliler (Çalışma gücünün asgari % 40’ını kaybetmiş olanlar) |
290,00 TL |
240,00 TL | 210,00 TL | 210,00 TL |
200,00 TL |
(1) 31.12.2018 gün ve 30642 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 305 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
(2) 29.12.2017 gün ve 30285 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 302 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
(3) 27.12.2016 gün ve 29931 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 296 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
(4) 25.12.2015 gün ve 29573 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 290 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
(5) 30.12.2014 gün ve 29221 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 287 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
Faaliyet Kodu ve Adı Listesi; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/faaliyet-kodu-ve-adi-listesi
- Fatura Düzenleme Sınırı (V.U.K. Md.232)*;
|
Yıllar |
Tutar |
Ä°lgili Genel TebliÄŸ |
|
2019 |
1.200,00 TL | VUK Genel Tebliği Sıra No:504 |
|
2018 |
1.000,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:490 |
|
2017 |
900,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:476 |
|
2016 |
900,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:460 |
| 2015 | 880,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:442 |
(*) Satılan emtia veya ifa edilen hizmet bedelinin yukarıdaki hadleri geçmesi veya bedel söz konusu tutarın altında kalmakla beraber nihai tüketicinin istemesi halinde emtiayı satanın veya işi yapanın fatura vermesi mecburidir.
- Gecikme Zammı Oranı; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/gecikme-zammi-orani
- Geçici Vergi Oranları;
|
Yıllar |
Gelir Vergisi
Mükellefleri İçin |
Kurumlar Vergisi Mükellefleri İçin |
|
2019 |
% 15 |
% 20 |
|
2018 |
% 15 |
% 20 |
|
2017 |
% 15 |
% 20 |
|
2016 |
% 15 |
% 20 |
|
2015 |
% 15 |
% 20 |
- Gelir Vergisi Tarifesi, 2019 yılı için aşağıdaki gibidir;
| 18.000,00 TL’ye kadar | %15 |
| 40.000,00 TL’nin 18.000,00 TL’si için 2.220,00 TL, fazlası | %20 |
| 98.000,00 TL’nin 40.000,00 TL’si için 7.100,00 TL, (ücret gelirlerinde 148.000,00 TL’nin 40.000,00 TL’si için 7.100,00 TL), fazlası | %27 |
| 98.000,00 TL’den fazlasının 98.000,00 TL’si için 22.760,00 TL, (ücret gelirlerinde 148.000,00 TL’den fazlasının 148.000,00 TL’si için 36.260,00 TL), fazlası | % 35 |
- Gündelik Tutarlar (Yurtiçi, KKTC, Yurtdışı); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/gundelik_tutarlari.pdf
- Harç Tutarları; 31.12.2018 tarih ve 82 Seri No’lu Harçlar Kanunu Genel Tebliği; http://www.gib.gov.tr/node/134522
- Kasko DeÄŸer Listesi;Â http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/kasko-deger-listesi
- Kıdem Tazminatı Tavanı;
01.2019-30.06.2019 dönemi için; 6.017,60 TL
01.07.2019-31.12.2019 dönemi için; 6.379,86 TL
- KDV Ä°adesinde Ortak Hususlar;Â http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/kdviadeortakhususlar.pdf
- KDV Oranları; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/kdv-oranlari
- KKDF Oranları; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/mevzuatek/kkdf_mevzuat/6_TEBLIG.htm
- Kurumlar Vergisi Oranları;
|
Hesap Dönemi |
Oranı |
Dayanağı |
|
2019 |
% 20 |
K.V.K Mad.32 |
|
2018 |
% 20 |
K.V.K Mad.32 |
|
2017 |
% 20 |
K.V.K Mad.32 |
|
2016 |
% 20 |
K.V.K Mad.32 |
|
2015 |
% 20 |
K.V.K Mad.32 |
- Kurumlar Vergisi Tevkifat Oranları (KVK’nun 15 ve Geçici1/4 ile GVK’nun Geçici 67’inci Maddeleri Uyarınca Tam Mükellef); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/KVK_TevOran_Mad15.html
- Kurumlar Vergisi Tevkifat Oranları (KVK’nun 30 ve Geçici1/4 ile GVK’nun Geçici 67’inci Maddeleri Uyarınca Dar Mükellef); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/KVK_TevOran_Mad30.html
- Mesken Kira Gelirinde İstisna Tutarları;
|
Gelirin Elde Edildiği Yıl |
İstisna Tutarı |
Dayanağı |
|
2019 |
5.400,00 TL |
305 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
|
2018 |
4.400,00 TL |
302 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
|
2017 |
3.900,00 TL |
296 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
|
2016 |
3.800,00 TL |
290 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
|
2015 |
3.600,00 TL |
287 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
- MTV Tutarları; http://www.gib.gov.tr/node/134532
|
2018 |
2019 |
Artış |
|
| 0-1300 cc hacminde 1-3 yaÅŸ arası ilk tescil tarihi 01.01.2018’den önce olan araçlar için; | |||
| 40.000 TL’nin altında olanlar |
919,00 |
||
| 40.000 TL-70.000 TL arasında |
1.010,00 |
||
| 70 bin liranın üstünde olanlar |
1.404,00 |
||
| 1301-1600 cc hacminde, 1-3 yaş arası; |
1.294,00 |
1.601,06 |
307,06 |
| 1601-1800 cc hacminde, 1-3 yaş arası; |
2.284,00 |
2.825,99 |
541,99 |
| 1801-2000 cc hacminde, 1-3 yaş arası; |
3.598,00 |
4.451,80 |
853,80 |
| 2001-2500 cc hacminde, 1-3 yaş arası; |
5.396,00 |
6.676,47 |
1.280,47 |
| 2501-3000 cc hacminde, 1-3 yaş arası; |
7.524,00 |
9.309,44 |
1.785,44 |
| 3001-3500 cc hacminde, 1-3 yaş arası; |
11.458,00 |
14.176,98 |
2.718,98 |
| 3501-4000 cc hacminde, 1-3 yaş arası; |
18.014,00 |
22.288,72 |
4.274,72 |
| 4001-25000 cc hacminde, 1-3 yaş arası; |
29.483,00 |
36.479,31 |
6.996,31 |
- ÖTV Tutarları ve Oranları; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/ozel-tuketim-vergisi-tutarlari-ve-oranlari
- Resmi Dairelere ve Bankalara İbraz Edilen Bilanço/Gelir Tablosu/İşletme Hesabı Özetlerinde Damga Vergisi Tutarları;
| Bilançolar |
56,10 TL |
| Gelir Tabloları |
26,90 TL |
| İşletme Hesabı Özetleri |
26,90 TL |
- Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Asgari Ücret Tarifesi (2018 Yılı Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Asgari Ücret Tarifesinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tarife);http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/mevzuatek/2019AsgariUcretTarifesi.pdf
- Tecil Faiz Oranı;
|
Dönemler |
Faiz Oranı (Yıllık) |
Yasal Düzenleme |
| 21.10.2010 tarihinden itibaren |
%12 |
|
| 21.11.2009 tarihinden itibaren |
%19 |
|
| 28.04.2006 – 20.11.2009 tarihleri arasında |
%24 |
|
| 04.03.2005 – 27.04.2006 tarihleri arasında |
%30 |
- Tevkifata ve İstisnaya Konu Olmayan Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratlarına İlişkin Beyanname Verme Sınırı(G.V.K. Md. 86);
|
Yılı |
Uygulanan Tutar |
Yasal Dayanağı |
|
2019 |
2.200,00 TL |
305 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
|
2018 |
1.800,00 TL |
302 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
|
2017 |
1.600,00 TL |
296 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
|
2016 |
1.580,00 TL |
290 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
|
2015 |
1.500,00 TL |
287 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
- Veraset ve İntikal Vergisi Oranları; 31.12.2018 tarih ve 30642 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan 50 Seri No’lu Veraset ve İntikal Kanunu Genel Tebliği; http://www.gib.gov.tr/node/134502%20
- Vergi Beyannamelerinde Uygulanan Damga Vergisi Tutarları
| Yıllık gelir vergisi beyannameleri |
72,70 TL |
| Kurumlar vergisi beyannameleri |
97,10 TL |
| Katma deÄŸer vergisi beyannameleri |
48,00 TL |
| Muhtasar beyannameler |
48,00 TL |
| Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) |
48,00 TL |
| Gümrük İdarelerine verilen beyannameler |
97,10 TL |
| Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler |
35,70 TL |
| 31.05.2016 Tarihli ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve GSS Kanununu uyarınca verilmesi gereken Aylık Prim ve Hizmet Belgesi ile muhtasar beyannamenin birleştirilerek verilmesiyle oluşturulan beyannameler |
56,90 TL |
- Vergi Cezaları (Vergi Usul Kanununda Yer Alan Cezalar ile İlgili Maktu Hadler); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/vergicezalari.pdf
- Vergi Takvimi;http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/beyannamerehberi/vergitakvimi2019.pdfÂ
- Vergi Muafiyeti Tanınan Vakıfların Listesi; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-muafiyeti-taninan-vakiflarin-listesi
- Vergi Muafiyeti İçin BaÅŸvuruda Bulunacak Vakıflara Yönelik Açıklamalar; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-muafiyeti-taninan-vakiflarin-listesiÂ
- Vergi Türü Kodları; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-turu-kodlari
- Yemek Bedeli İstisna Tutarları;
|
Yılı |
Uygulanan Tutar |
Yasal Dayanağı |
|
2019 |
19,00 TL |
305 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
|
2018 |
16,00 TL |
302 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
|
2017 |
14,00 TL |
296 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
|
2016 |
13,70 TL |
290 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
|
2015 |
13,00 TL |
287 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi |
- Yeniden Değerleme Oranları;
|
 Yılı |
Yeniden Değerleme Oranları |
|
|
2018 |
Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:504) |
%23,73 |
|
2017 |
Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:476) |
%14,47 |
|
2016 |
Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:476) |
%3,83 |
|
2015 |
Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:457) |
%5,58 |
|
2014 |
Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:441) |
%10,11 |
