3568 sayılı Kanunun 45 seri numaralı Genel Tebliği
KDV iadeleri ile ilgili düzenlenen karşıt inceleme, teyit ve bilgi isteme yazılarında son dönemde sıkça karşılaşılan bir sorun da e-defter beratları olmuştur. İlgili yazıya cevap verilme tarihinde e-defter beratının verilip verilmemesine dikkat edilerek yazıların cevaplanması gerektiği unutulmamalıdır.
3568 sayılı Kanunun 45 seri numaralı Genel Tebliği 07.04.2017 tarihinde yayımlanarak ve yürürlüğe girmiştir.
Buna göre, İade talebinde bulunan veya nezdinde karşıt inceleme yapılan alt mükellefin ilgili dönem e-defter beratları;
– Sisteme yüklenmiş ise; YMM tasdik raporları/ karşıt inceleme tutanakları ve teyit-bilgi isteme cevap yazılarında, yeminli mali müşavirlerce, mükellefin ilgili dönemde e-defter uygulaması kapsamında kanuni defter kayıtlarını tutmakta olduğunun belirtilmesi ve aşağıdaki bilgilerin yer aldığı bir tablonun ilgili yazıda yer alması gerekmektedir.
|
Defter Nev’i |
Dönemi | Berat Dosyası Tekil No | Oluşturma Tarihi |
Evrensel Tekil No* |
*Evrensel Tekil No: 2017 yılının Mayıs ayından itibaren yüklenecek Berat Dosyaları için
Berat dosyalarının bilgileri vergi dairelerince elektronik ortamda sorgulanıp görüntülenebiliyor. Bu nedenle berat dosyalarının çıktılarının ilgili rapor, tutanak veya yazılara eklenmesi zorunluluğu bulunmamaktadır.
– Sisteme yüklenmemiş ise; “Mükellef e-defter uygulamasına dahil olmuş olup ilgili döneme ilişkin e-defter ve berat dosyasının oluşturulma ve berat dosyalarının GİB sistemine yüklenme süresi, işbu rapor/ tutanak/yazı tarihi itibariyle dolmadığından, GİB sistemine yüklenmemiştir.” ibaresine yer vermesi yeterli olacaktır.
