Muhasebeciler İçin Yararlı Bilgiler 2016
|Yazımızda, muhasebecilerin dönem içerisinde en çok ihtiyaç duydukları bilgilere yer verilmiştir.
- Amortisman oranları tablosu için; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/amortisman_oranlari.pdf
- Amortisman ayırmada alt sınır;
Yıllar |
Tutar |
İlgili Genel Tebliğ |
2016 |
900,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:460 |
2015 |
880,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:442 |
2014 |
800,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:432 |
2013 |
800,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:422 |
2012 |
770,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:411 |
- Anlaşmalı Bankalar;
- Arızi Kazançlara İlişkin İstisna Tutarı (G.V.K. Madde 82)
Yıllar |
Tutar |
İlgili Genel Tebliğ |
2016 |
24.000,00 TL |
290 Seri No.lu Genel Tebliği |
2015 |
23.000,00 TL |
287 Seri No.lu Genel Tebliği |
2014 |
21.000,00TL |
285 Seri No.lu Genel Tebliği |
2013 |
21.000,00 TL |
284 Seri No.lu Genel Tebliği |
2012 |
20.000,00 TL |
280 Seri No.lu Genel Tebliği |
- Asgari Ücretten Yapılan Gelir Vergisi ve Damga Vergisi Kesintileri
01.01.2016 – 31.12.2016 |
||
Asgari Ücret |
1.647,00 |
TL |
SSK Primi %14 |
230,58 |
TL |
İşsizlik Sigortası Fonu %1 |
16,47 |
TL |
Gelir Vergisi %15 |
209,99 |
TL |
Damga Vergisi |
12,50 |
TL |
Kümülatif Vergi Matrahı |
1.399,95 |
TL |
Kalan |
1.177,46 |
TL |
Asgari Geçim İndirimi (*) |
123,53 |
TL |
Net Asgari Ücret |
1.300,99 |
TL |
SSK İşveren |
255,28 |
TL |
İşsizlik İşveren |
32,94 |
TL |
Toplam Maliyet |
1.935,23 |
TL |
NOT: 16 yaşını doldurmamış işçiler için de aynı hesaplamalar yapılacaktır.
(*) Asgari geçim indirimi tutarı; Gelir Vergisi Kanununun 32. Maddesi uyarınca, işçinin bekâr ve çocuksuz olduğu dikkate alınarak hesaplanmıştır.
- BA-BS Formlarının Bildirimi; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/ba-bsbildirimi.pdf
- Basit Usulde Vergilendirmeye İlişkin Had ve Tutarlar; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/basit_usul_had_tutar.pdf
- Beyanname Verme ve Ödeme Süreleri; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/beyannameverme_odeme.pdf
- Çevre Temizlik Vergisi Tutarları; http://www.gib.gov.tr/node/106478
- Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları; http://www.gib.gov.tr/uluslararasi_mevzuat
- Damga Vergisi Tutarları; http://www.gib.gov.tr/node/106468
- Defter Tasdik Zamanı ( V.U.K. Madde 221)
Tasdik Halleri | Tasdik Zamanı | Dayanağı |
Öteden beri işe devam edenler | Defteri kullanacağı yıldan önce gelen son ayda (Aralık ayı içerisinde) |
V.U.K.221.Maddesi |
Hesap dönemi Maliye Bakanlığı tarafından tespit edilenler | Defterin kullanılacağı hesap döneminden önce gelen son ayda |
V.U.K.221.Maddesi |
Yeni işe başlayanlar | İşe başlamadan önce (İşe başlanılan gün tasdik ettirilirse ceza kesilmez.) |
V.U.K.221.Maddesi |
Yeni işe başlayan, sınıf değiştiren ve yeni mükellefiyete girenler | İşe başlama, sınıf değiştirme ve yeni mükellefiyete girme tarihinden önce; vergi muafiyeti kalkanlar, muaflıktan çıkma tarihinden başlayarak on gün içinde |
V.U.K.221.Maddesi |
Tasdike tabi defterlerin dolması nedeniyle veya sair sebeple yeni defter tasdik ettirme | Yeni defter kullanmaya mecbur olanların bunları kullanmaya başlamadan önce |
V.U.K.221.Maddesi |
NOT: Defterler işyerinin bulunduğu, işyeri olmayanlar ikametgahının bulunduğu yerdeki (bulunduğu yerden kasıt, ilin büyükşehir belediyeliği, varsa merkez ilçeler de dâhil olmak üzere büyükşehir belediye hudutları içinde kalan kısım, merkez ilçe olmayan diğer ilçelerde ise, o ilçe belediye hudutları içinin esas alınması anlaşılacaktır.) noterlere tasdik ettirilir. Birden fazla işyeri bulunan mükelleflerin her bir işyeri için işyerinin bulunduğu yerdeki noterlere defter tasdik ettirebileceği gibi merkezden tek bir defter tasdik ettirmek suretiyle bu defterde merkez ve şube hesaplarını ayrı ayrı kodlayarak izlemesi de mümkün bulunmaktadır. Defterler anonim ve limited şirketlerin kuruluş aşamasında şirket merkezinin bulunduğu yer ticaret sicili memuru veya noter tarafından tasdik ettirilir.
- Bilanço Hesabına Göre Defter Tutma Hadleri (V.U.K. Genel Tebliği Sıra No:460)
2016 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
||
MADDE 177 |
Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri | |
1-Yıllık; | ||
-Alış Tutarı |
168.000,00 TL |
|
-Satış Tutarı |
230.000,00 TL |
|
2- Yıllık Gayrisafi İş Hasılatı |
90.000,00 TL |
|
3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı |
168.000,00 TL |
- Değer Artış Kazançlarına İlişkin İstisna Tutarı (G.V.K. Mükerrer 80)
Yılı |
Uygulanan Tutar |
Yasal Dayanağı |
2016 |
11.000,00 TL |
290 Seri No.lu Genel Tebliği |
2015 |
10.600,00 TL |
287 Seri No.lu Genel Tebliği |
2014 |
9.700,00 TL |
285 Seri No.lu Genel Tebliği |
2013 |
9.400,00 TL |
284 Seri No.lu Genel Tebliği |
2012 |
8.800,00 TL |
280 Seri No.lu Genel Tebliği |
- Değerli Kağıt Bedelleri; http://www.gib.gov.tr/node/106488
- Engellilik İndirim Tutarları (G.V.K. 31. Mad.);
2016 (1) |
2015 (2) |
2014 (3) |
2013 (4) |
2012 (5) |
|
I. Derece Engelliler (Çalışma gücünün asgari % 80’ini kaybetmiş olanlar) |
900,00 TL |
880,00 TL |
800,00 TL |
800,00 TL |
770,00 TL |
II. Derece Engelliler (Çalışma gücünün asgari % 60’ını kaybetmiş olanlar) |
460,00 TL |
440,00 TL |
400,00 TL |
400,00 TL |
380,00 TL |
III. Derece Engelliler (Çalışma gücünün asgari % 40’ını kaybetmiş olanlar) |
210,00 TL |
200,00 TL |
190,00 TL |
190,00 TL |
180,00 TL |
(1) 25.12.2015 gün ve 29573 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 290 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
(2) 30.12.2014 gün ve 29221 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 287 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
(3) 30.12.2013 gün ve 28867 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 285 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
(4) 31.12.2012 gün ve 28514 (4. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 284 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
(5) 26.12.2011 gün ve 28154 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 280 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
- Faaliyet Kodu ve Adı Listesi; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/faaliyet-kodu-ve-adi-listesi
- Fatura Düzenleme Sınırı (V.U.K. Md.232)*;
Yıllar |
Tutar |
İlgili Genel Tebliğ |
2016 |
900,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:460 |
2015 |
880,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:442 |
2014 |
800,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:432 |
2013 |
800,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:422 |
2012 |
770,00 TL |
VUK Genel Tebliği Sıra No:411 |
(*) Satılan emtia veya ifa edilen hizmet bedelinin yukarıdaki hadleri geçmesi veya bedel söz konusu tutarın altında kalmakla beraber nihai tüketicinin istemesi halinde emtiayı satanın veya işi yapanın fatura vermesi mecburidir.
- Gecikme Zammı Oranı; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/gecikme-zammi-orani
- Geçici Vergi Oranları;
Yıllar |
Gelir Vergisi Mükellefleri İçin |
Kurumlar Vergisi Mükellefleri İçin |
2016 |
% 15 |
% 20 |
2015 |
% 15 |
% 20 |
2014 |
% 15 |
% 20 |
2013 |
% 15 |
% 20 |
2012 |
% 15 |
% 20 |
- Gelir Vergisi Tarifesi, 2016 yılı için aşağıdaki gibidir;
12.600,00 TL’ye kadar |
%15 |
30.000,00 TL’nin 12.600,00 TL’si için 1.890,00 TL, fazlası |
%20 |
69.000,00 TL’nin 30.000,00 TL’si için 5.370,00 TL, (ücret gelirlerinde 110.000,00 TL’nin 30.000,00 TL’si için 5.370,00 TL), fazlası |
%27 |
69.000,00 TL’den fazlasının 69.000,00 TL’si için 15.900,00 TL, (ücret gelirlerinde 110.000,00 TL’den fazlasının 110.000,00 TL’si için 26.970,00 TL), fazlası |
% 35 |
- Gündelik Tutarlar (Yurtiçi, KKTC, Yurtdışı); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/gundelik_tutarlari.pdf
- Harç Tutarları; http://www.gib.gov.tr/node/106443
- Kasko Değer Listesi; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/kasko-deger-listesi
- KDV İadesinde Ortak Hususlar; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/kdviadeortakhususlar.pdf
- KDV Oranları; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/kdv-oranlari
- KKDF Oranları; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/mevzuatek/kkdf_mevzuat/6_TEBLIG.htm
- Kurumlar Vergisi Oranları;
Hesap Dönemi |
Oranı |
Dayanağı |
2016 |
% 20 |
K.V.K Mad.32 |
2015 |
% 20 |
K.V.K Mad.32 |
2014 |
% 20 |
K.V.K Mad.32 |
2013 |
% 20 |
K.V.K Mad.32 |
2012 |
% 20 |
K.V.K Mad.32 |
- Kurumlar Vergisi Tevkifat Oranları (KVK’nun 15 ve Geçici1/4 ile GVK’nun Geçici 67’inci Maddeleri Uyarınca Tam Mükellef); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/KVK_TevOran_Mad15.html
- Kurumlar Vergisi Tevkifat Oranları (KVK’nun 30 ve Geçici1/4 ile GVK’nun Geçici 67’inci Maddeleri Uyarınca Dar Mükellef); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/KVK_TevOran_Mad30.html
- Mesken Kira Gelirinde İstisna Tutarları;
Gelirin Elde Edildiği Yıl |
İstisna Tutarı |
Dayanağı |
2016 |
3.800,00 TL |
290 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
2015 |
3.600,00 TL |
287 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
2014 |
3.300,00 TL |
285 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
2013 |
3.200,00 TL |
284 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
2012 |
3.000,00 TL |
280 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
- MTV Tutarları; https://intvd.gib.gov.tr/internetvd/template.jsp?page=IVD_HSP_MTV
- Ödeme Kaydedici Cihazlar Hakkında (Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz Uygulaması) ; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/odeme-kaydedici-cihazlar-hakkinda-yeni-nesil-odeme-kaydedici
- ÖTV Tutarları ve Oranları; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/ozel-tuketim-vergisi-tutarlari-ve-oranlari
- Resmi Dairelere ve Bankalara İbraz Edilen Bilanço/Gelir Tablosu/İşletme Hesabı Özetlerinde Damga Vergisi Tutarları;
Bilançolar |
36,90 TL |
Gelir Tabloları |
17,80 TL |
İşletme Hesabı Özetleri |
17,80 TL |
- Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Asgari Ücret Tarifesi (2016 Yılı Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Asgari Ücret Tarifesinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tarife); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Tebligler/SMM_YMM/3568_tarife.pdf
- Tecil Faiz Oranı;
Dönemler |
Faiz Oranı (Yıllık) |
Yasal Düzenleme |
21.10.2010 tarihinden itibaren |
%12 |
|
21.11.2009 tarihinden itibaren |
%19 |
|
28.04.2006 – 20.11.2009 tarihleri arasında |
%24 |
|
04.03.2005 – 27.04.2006 tarihleri arasında |
%30 |
- Tevkifata ve İstisnaya Konu Olmayan Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratlarına İlişkin Beyanname Verme Sınırı (G.V.K. Md. 86);
Yılı |
Uygulanan Tutar |
Yasal Dayanağı |
2016 |
1.580,00 TL |
290 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
2015 |
1.500,00 TL |
287 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
2014 |
1.400,00 TL |
285 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
2013 |
1.390,00 TL |
284 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
2012 |
1.290,00 TL |
280 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
- Veraset ve İntikal Vergisi Oranları; http://www.gib.gov.tr/node/106473
- Vergi Beyannamelerinde Uygulanan Damga Vergisi Tutarları
Yıllık gelir vergisi beyannameleri |
47,80 TL |
Kurumlar vergisi beyannameleri |
63,80 TL |
Katma değer vergisi beyannameleri |
31,50 TL |
Muhtasar beyannameler |
31,50 TL |
Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) |
31,50 TL |
Elektronik ortamda birlikte verilen muhtasar beyanname ve sigorta prim bildirgesinden sadece muhtasar beyanname için |
37,40 TL |
- Vergi Cezaları (Vergi Usul Kanununda Yer Alan Cezalar ile İlgili Maktu Hadler); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/vergicezalari.pdf
- Vergi Takvimi; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/vergi-takvimi
- Vergi Muafiyeti Tanınan Vakıfların Listesi; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-muafiyeti-taninan-vakiflarin-listesi
- Vergi Muafiyeti İçin Başvuruda Bulunacak Vakıflara Yönelik Açıklamalar; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-muafiyeti-icin-basvuruda-bulunacak-vakiflara-yonelik
- Vergi Türü Kodları; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-turu-kodlari
- Yemek Bedeli İstisna Tutarları;
Yılı |
Uygulanan Tutar |
Yasal Dayanağı |
2016 |
13,70 TL |
290 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
2015 |
13,00 TL |
287 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
2014 |
12,00 TL |
285 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
2013 |
12,00 TL |
284 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
2012 |
11,70 TL |
280 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği |
- Yeniden Değerleme Oranları;
Yılı |
Yeniden Değerleme Oranları |
|
2015 |
Yılı yeniden değerleme oranı(VUK Genel Tebliği No:457) |
%5,58 |
2014 |
Yılı yeniden değerleme oranı(VUK Genel Tebliği No:441) |
%10,11 |
2013 |
Yılı yeniden değerleme oranı(VUK Genel Tebliği No:430) |
%3,93 |
2012 |
Yılı yeniden değerleme oranı(VUK Genel Tebliği No:419) |
%7,80 |
2011 |
Yılı yeniden değerleme oranı(VUK Genel Tebliği No:410) |
%10,26 |
2010 |
Yılı yeniden değerleme oranı(VUK Genel Tebliği No:401) |
%7,70 |
Not: Daha fazlasına ulaşmak için; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler adresini ziyaret edebilirsiniz.