Muhasebeciler İçin Yararlı Bilgiler 2018

Bu yazımızda, muhasebecilerin 2018 yılında en çok ihtiyaç duyacakları bilgilere yer verilmiştir.

• Amortisman oranları tablosu için; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/amortisman_oranlari.pdf
• Amortisman ayırmada alt sınır (son 5 Yıl);

Yıllar	Tutar	İlgili Genel Tebliğ
2018	1.000,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:490
2017	900,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:476
2016	900,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:460
2015	880,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:442
2014	800,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:432

• AnlaÅŸmalı Bankalar;

http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/anlasmali-bankalar-vergi-tahsil-yetkisi-verilen-bankalar

• Arızi Kazançlara Ä°liÅŸkin Ä°stisna Tutarı (G.V.K. Madde 82)

Yıllar	Tutar	İlgili Genel Tebliğ
2018	27.000,00 TL	302 Seri No.lu Genel TebliÄŸi
2017	24.000,00 TL	296 Seri No.lu Genel TebliÄŸi
2016	24.000,00 TL	290 Seri No.lu Genel TebliÄŸi
2015	23.000,00 TL	287 Seri No.lu Genel TebliÄŸi
2014	21.000,00 TL	285 Seri No.lu Genel TebliÄŸi

• Asgari Ãœcretten Yapılan Gelir Vergisi ve Damga Vergisi Kesintileri

01.01.2018 – 31.12.2018
Asgari Ãœcret	2.029,50	TL
SSK Primi %14	284,13	TL
İşsizlik Sigortası Fonu %1	20,30	TL
Kümülatif Vergi Matrahı	1.725,08	TL
Gelir Vergisi %15	258,76	TL
Damga Vergisi	15,40	TL
Kesintiler Toplamı	578,59	TL
Kalan	1.450,91	TL
Asgari Geçim İndirimi (*)	152,21	TL
Net Asgari Ãœcret	1.603,12	TL

 

Ä°ÅŸverene Maliyet;

Asgari Ãœcret	2.029,50	TL
SSK Ä°ÅŸveren (%15,5)	314,57	TL
Ä°ÅŸsizlik Ä°ÅŸveren (%2)	40,59	TL
Toplam Maliyet	2.384,66	TL

NOT: 16 yaşını doldurmamış işçiler için de aynı hesaplamalar yapılacaktır.

(*) Asgari geçim indirimi tutarı; Gelir Vergisi Kanununun 32. Maddesi uyarınca, işçinin bekâr ve çocuksuz olduğu dikkate alınarak hesaplanmıştır.

• Asgari Geçim Ä°ndirimi 2018
  

  Medeni Durum	Aylık Tutar
  Bekar	152,21 TL
  Evli eşi çalışmayan	182,66 TL
  Evli eşi çalışmayan 1 çocuklu	205,49 TL
  Evli eşi çalışmayan 2 çocuklu	228,32 TL
  Evli eşi çalışmayan 3 çocuklu	258,76 TL
  Evli eşi çalışmayan 4 çocuklu	258,76 TL
  Evli eşi çalışmayan 5 çocuklu	258,76 TL
  Evli eşi çalışan	152,21 TL
  Evli eşi çalışan 1 çocuklu	175,04 TL
  Evli eşi çalışan 2 çocuklu	197,88 TL
  Evli eşi çalışan 3 çocuklu	228,32 TL
  Evli eşi çalışan 4 çocuklu	243,54 TL
  Evli eşi çalışan 5 çocuklu	258,76 TL

• BA-BS Formlarının Bildirimi; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/ba-bsbildirimi.pdf
• Basit Usulde Vergilendirmeye Ä°liÅŸkin Had ve Tutarlar;

Emtianın Cinsi	Büyükşehir Belediye Sınırları Dışında Kalan Yerlerde		Büyükşehir Belediye Sınırları İçinde Kalan Yerlerde
	Yıllık Alım Ölçüsü (TL)	Yıllık Satış Ölçüsü (TL)	Yıllık Alım Ölçüsü (TL)	Yıllık Satış Ölçüsü (TL)
Değerli Kağıt	160.000,00	180.000,00	200.000,00	220.000,00
Şeker-Çay	120.000,00	160.000,00	148.000,00	190.000,00
Milli Piy, Bileti, Hemen Kazan, Süper Toto vb.	120.000,00	160.000,00	148.000,00	190.000,00
İçki (Bira ve Şarap Hariç)-İspirto-Sigara-Tütün	120.000,00	160.000,00	148.000,00	190.000,00
Akaryakıt (LPG hariç)	180.000,00	190.000,00	220.000,00	260.000,00

• Beyanname Verme ve Ödeme Süreleri; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/beyannameverme_odeme.pdf
• Çevre Temizlik Vergisi Tutarları; 29.12.2017 tarih ve 30285 sayılı (Mükerrer) Resmi Gazete’de yayımlanan 50 Seri No’lu Belediye Gelirleri Kanunu Genel TebliÄŸi
• Çifte Vergilendirmeyi Önleme AnlaÅŸmaları; http://www.gib.gov.tr/uluslararasi_mevzuat
• Damga Vergisi Tutarları; 29.12.2017 tarih ve 30285 sayılı (Mükerrer) Resmi Gazete’de yayımlanan 29931 62 Seri No’lu Damga Vergisi Kanunu Genel TebliÄŸi
• Defter Tasdik Zamanı ( V.U.K. Madde 221)

Tasdik Halleri	Tasdik Zamanı	Dayanağı
Öteden beri işe devam edenler	Defteri kullanacağı yıldan önce gelen son ayda (Aralık ayı içerisinde)	V.U.K.221.Maddesi
Hesap dönemi Maliye Bakanlığı tarafından tespit edilenler	Defterin kullanılacağı hesap döneminden önce gelen son ayda	V.U.K.221.Maddesi
Yeni işe başlayanlar	İşe başlamadan önce (İşe başlanılan gün tasdik ettirilirse ceza kesilmez.)	V.U.K.221.Maddesi
Yeni işe başlayan, sınıf değiştiren ve yeni mükellefiyete girenler	İşe başlama, sınıf değiştirme ve yeni mükellefiyete girme tarihinden önce; vergi muafiyeti kalkanlar, muaflıktan çıkma tarihinden başlayarak on gün içinde	V.U.K.221.Maddesi
Tasdike tabi defterlerin dolması nedeniyle veya sair sebeple yeni defter tasdik ettirme	Yeni defter kullanmaya mecbur olanların bunları kullanmaya başlamadan önce	V.U.K.221.Maddesi

NOT: Defterler işyerinin bulunduğu, işyeri olmayanlar ikametgahının bulunduğu yerdeki (bulunduğu yerden kasıt, ilin büyükşehir belediyeliği, varsa merkez ilçeler de dâhil olmak üzere büyükşehir belediye hudutları içinde kalan kısım, merkez ilçe olmayan diğer ilçelerde ise, o ilçe belediye hudutları içinin esas alınması anlaşılacaktır.) noterlere tasdik ettirilir. Birden fazla işyeri bulunan mükelleflerin her bir işyeri için işyerinin bulunduğu yerdeki noterlere defter tasdik ettirebileceği gibi merkezden tek bir defter tasdik ettirmek suretiyle bu defterde merkez ve şube hesaplarını ayrı ayrı kodlayarak izlemesi de mümkün bulunmaktadır. Defterler anonim ve limited şirketlerin kuruluş aşamasında şirket merkezinin bulunduğu yer ticaret sicili memuru veya noter tarafından tasdik ettirilir.

• Bilanço Hesabına Göre Defter Tutma Hadleri (V.U.K. Genel TebliÄŸi Sıra No:476)

		2018 Yılında  Uygulanacak Tutar (TL)
MADDE 177	Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri
	1-Yıllık;
	-Alış Tutarı	190.000,00 TL
	-Satış Tutarı	260.000,00 TL
	2- Yıllık Gayrisafi İş Hasılatı	100.000,00 TL
	3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı	190.000,00 TL

• DeÄŸer Artış Kazançlarına Ä°liÅŸkin Ä°stisna Tutarı (G.V.K. Mükerrer 80)

Yılı	Uygulanan Tutar	Yasal Dayanağı
2018	12.000,00 TL	302 Seri No.lu Genel TebliÄŸi
2017	11.000,00 TL	296 Seri No.lu Genel TebliÄŸi
2016	11.000,00 TL	290 Seri No.lu Genel TebliÄŸi
2015	10.600,00 TL	287 Seri No.lu Genel TebliÄŸi
2014	9.700,00 TL	285 Seri No.lu Genel TebliÄŸi

• DeÄŸerli Kağıt Bedelleri; https://www.bumesele.com/degerli-kagitlarin-2018-bedelleri/
• Engellilik Ä°ndirim Tutarları (G.V.K. 31. Mad.);

Â	2018 (1)	2017 (2)	2016 (3)	2015 (4)	2014 (5)
I. Derece Engelliler (Çalışma gücünün asgari % 80’ini kaybetmiş olanlar)	1.000,00 TL	900,00 TL	900,00 TL	880,00 TL	800,00 TL
II. Derece Engelliler (Çalışma gücünün asgari % 60’ını kaybetmiş olanlar)	530,00 TL	470,00 TL	460,00 TL	440,00 TL	400,00 TL
III. Derece Engelliler (Çalışma gücünün asgari % 40’ını kaybetmiş olanlar)	240,00 TL	210,00 TL	210,00 TL	200,00 TL	190,00 TL

(1) 29.12.2017 gün ve 30285 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 302 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği

(2) 27.12.2016 gün ve 29931 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 296 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği

(3) 25.12.2015 gün ve 29573 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 290 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
(4) 30.12.2014 gün ve 29221 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 287 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği

(5) 30.12.2013 gün ve 28867 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 285 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği

Faaliyet Kodu ve Adı Listesi; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/faaliyet-kodu-ve-adi-listesi

• Fatura Düzenleme Sınırı (V.U.K. Md.232)*;

Yıllar	Tutar	İlgili Genel Tebliğ
2018	1.000,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:490
2017	900,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:476
2016	900,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:460
2015	880,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:442
2014	800,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:432
2013	800,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:422

(*) Satılan emtia veya ifa edilen hizmet bedelinin yukarıdaki hadleri geçmesi veya bedel söz konusu tutarın altında kalmakla beraber nihai tüketicinin istemesi halinde emtiayı satanın veya işi yapanın fatura vermesi mecburidir.

• Gecikme Zammı Oranı; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/gecikme-zammi-orani
• Geçici Vergi Oranları;

Yıllar	Gelir Vergisi Mükellefleri İçin	Kurumlar Vergisi Mükellefleri İçin
2018	% 15	% 20
2017	% 15	% 20
2016	% 15	% 20
2015	% 15	% 20
2014	% 15	% 20

• Gelir Vergisi Tarifesi, 2018 yılı için aÅŸağıdaki gibidir;

14.800,00 TL’ye kadar	%15
34.000,00 TL’nin 14.800,00 TL’si için 2.220,00 TL, fazlası	%20
80.000,00 TL’nin 34.000,00 TL’si için 6.060,00 TL, (ücret gelirlerinde 120.000,00 TL’nin 34.000,00 TL’si için 6.060,00 TL), fazlası	%27
80.000,00 TL’den fazlasının 80.000,00 TL’si için 18.480,00 TL, (ücret gelirlerinde 120.000,00 TL’den fazlasının 120.000,00 TL’si için 29.280,00 TL), fazlası	% 35

• Gündelik Tutarlar (Yurtiçi, KKTC, Yurtdışı); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/gundelik_tutarlari.pdf
• Harç Tutarları; 29.12.2016 tarih ve 30285 80 Seri No’lu Harçlar Kanunu Genel TebliÄŸi http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Tebligler/Harclar_Kanunu/80_serno_harcgenteb_ek.pdf
• Kasko DeÄŸer Listesi; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/kasko-deger-listesi
• Kıdem Tazminatı Tavanı; 01.01.2018-30.06.2018 dönemi için; 5.001,76 TL
• Kıdem Tazminatı Tavanı; 01.07.2018-31.12.2018 dönemi için; 5.434,42  TL
• KDV Ä°adesinde Ortak Hususlar; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/kdviadeortakhususlar.pdf
• KDV Oranları; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/kdv-oranlari
• KKDF Oranları; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/mevzuatek/kkdf_mevzuat/6_TEBLIG.htm
• Kurumlar Vergisi Oranları; K.V.K Geçici Mad. 10 ile 2018-2019-2020 yıllarında Kurumlar Vergisi Oranı %22 olarak düzenlenmiÅŸtir. Bakanlar Kurulu, oranı eskisi gibi %20’ye indirmeye yetkilidir.

Hesap Dönemi	Oranı	Dayanağı
2018	% 22	K.V.K Geçici Mad.10
2017	% 20	K.V.K Mad.32
2016	% 20	K.V.K Mad.32
2015	% 20	K.V.K Mad.32
2014	% 20	K.V.K Mad.32

• Kurumlar Vergisi Tevkifat Oranları (KVK’nun 15 ve Geçici1/4 ile GVK’nun Geçici 67’inci Maddeleri Uyarınca Tam Mükellef); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/KVK_TevOran_Mad15.html
• Kurumlar Vergisi Tevkifat Oranları (KVK’nun 30 ve Geçici1/4 ile GVK’nun Geçici 67’inci Maddeleri Uyarınca Dar Mükellef); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/KVK_TevOran_Mad30.html
• Mesken Kira Gelirinde Ä°stisna Tutarları;

Gelirin Elde Edildiği Yıl	İstisna Tutarı	Dayanağı
2018	4.400,00 TL	302 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi
2017	3.900,00 TL	296 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi
2016	3.800,00 TL	290 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi
2015	3.600,00 TL	287 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi
2014	3.300,00 TL	285 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi
2013	3.200,00 TL	284 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi

• MTV Tutarları; https://intvd.gib.gov.tr/internetvd/template.jsp?page=IVD_HSP_MTV
• ÖTV Tutarları ve Oranları; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/ozel-tuketim-vergisi-tutarlari-ve-oranlari
• Resmi Dairelere ve Bankalara Ä°braz Edilen Bilanço/Gelir Tablosu/Ä°ÅŸletme Hesabı Özetlerinde Damga Vergisi Tutarları;

Bilançolar	45,40 TL
Gelir Tabloları	21,80 TL
İşletme Hesabı Özetleri	21,80 TL

• Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Asgari Ãœcret Tarifesi (2018 Yılı Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Asgari Ãœcret Tarifesinde DeÄŸiÅŸiklik Yapılmasına Dair Tarife); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/mevzuatek/2018AsgariUcretTarifesi.pdf
• Tecil Faiz Oranı;

Dönemler	Faiz Oranı (Yıllık)	Yasal Düzenleme
21.10.2010 tarihinden itibaren	%12	Seri : C Sıra No : 2 Tahsilat Genel Tebliği
21.11.2009 tarihinden itibaren	%19	Seri : C Sıra No : 1 Tahsilat Genel Tebliği
28.04.2006 – 20.11.2009 tarihleri arasında	%24	438 Seri No.lu Tahsilat Genel Tebliği
04.03.2005 – 27.04.2006 tarihleri arasında	%30	434 Seri No.lu Tahsilat Genel Tebliği

• Tevkifata ve Ä°stisnaya Konu Olmayan Menkul ve Gayrimenkul Sermaye Ä°ratlarına Ä°liÅŸkin Beyanname Verme Sınırı(G.V.K. Md. 86);

Yılı	Uygulanan Tutar	Yasal Dayanağı
2018	1.800,00 TL	302 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi
2017	1.600,00 TL	296 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi
2016	1.580,00 TL	290 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi
2015	1.500,00 TL	287 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi
2014	1.400,00 TL	285 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi

• Veraset ve Ä°ntikal Vergisi Oranları; 27.12.2016 tarih ve 29931 48 Seri No’lu Veraset ve Ä°ntikal Kanunu Genel TebliÄŸi
• Vergi Beyannamelerinde Uygulanan Damga Vergisi Tutarları

Yıllık gelir vergisi beyannameleri	58,80 TL
Kurumlar vergisi beyannameleri	78,50 TL
Katma deÄŸer vergisi beyannameleri	38,80 TL
Muhtasar beyannameler	38,80 TL
Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç)	38,80 TL
Gümrük İdarelerine verilen beyannameler	78,50 TL
Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler	28,90 TL
31.05.2016 Tarihli ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve GSS Kanununu uyarınca verilmesi gereken Aylık Prim ve Hizmet Belgesi ile muhtasar beyannamenin birleştirilerek verilmesiyle oluşturulan beyannameler	46,00 TL

• Vergi Cezaları (Vergi Usul Kanununda Yer Alan Cezalar ile Ä°lgili Maktu Hadler); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/vergicezalari.pdf
• Vergi Takvimi; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/vergi-takvimi
• Vergi Muafiyeti Tanınan Vakıfların Listesi; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-muafiyeti-taninan-vakiflarin-listesi
• Vergi Muafiyeti İçin BaÅŸvuruda Bulunacak Vakıflara Yönelik Açıklamalar; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-muafiyeti-icin-basvuruda-bulunacak-vakiflara-yonelik
• Vergi Türü Kodları; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-turu-kodlari
• Yemek Bedeli Ä°stisna Tutarları;

Yılı	Uygulanan Tutar	Yasal Dayanağı
2018	16,00 TL	302 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi
2017	14,00 TL	296 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi
2016	13,70 TL	290 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi
2015	13,00 TL	287 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi
2014	12,00 TL	285 Seri No.lu G.V.Genel TebliÄŸi

• Yeniden DeÄŸerleme Oranları;

 Yılı	Yeniden Değerleme Oranları
2017	Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:476)	%14,47
2016	Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:476)	%3,83
2015	Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:457)	%5,58
2014	Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:441)	%10,11
2013	Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:430)	%3,93
2012	Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:419)	%7,80