Muhasebeciler İçin Yararlı Bilgiler 2019

filicci | 25 Aralık 2018 | Mevzuat | Yorum yapılmamış

2017 ve 2018 yıllarında da sitemizde yer alan, muhasebecilerin ihtiyaç duydukça faydalanabilecekleri bilgileri içeren yazımız bu yıl da sizlerle.

Amortisman oranları tablosu için; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/amortisman_oranlari.pdf
Amortisman ayırmada alt sınır (son 5 Yıl);

Yıllar	Tutar	İlgili Genel Tebliğ
2019	1.200,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:504
2018	1.000,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:490
2017	900,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:476
2016	900,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:460
2015	880,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:442

Anlaşmalı Bankalar;

http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/anlasmali-bankalar-vergi-tahsil-yetkisi-verilen-bankalar

Arızi Kazançlara İlişkin İstisna Tutarı (G.V.K. Madde 82)

Yıllar	Tutar	İlgili Genel Tebliğ
2019	33.000,00 TL	305 Seri No.lu Genel Tebliği
2018	27.000,00 TL	302 Seri No.lu Genel Tebliği
2017	24.000,00 TL	296 Seri No.lu Genel Tebliği
2016	24.000,00 TL	290 Seri No.lu Genel Tebliği
2015	23.000,00 TL	287 Seri No.lu Genel Tebliği

Asgari Ücretten Yapılan Gelir Vergisi ve Damga Vergisi Kesintileri

01.01.2019 – 31.12.2019
Asgari Ücret	2.558,40	TL
SSK Primi %14	358,18	TL
İşsizlik Sigortası Fonu %1	25,58	TL
Kümülatif Vergi Matrahı	2.174,64	TL
Gelir Vergisi %15	326,20	TL
Damga Vergisi	19,42	TL
Kesintiler Toplamı	729,38	TL
Kalan	1.829,02	TL
Asgari Geçim İndirimi (*)	191,88	TL
Net Asgari Ücret	2.020,90	TL

İşverene Maliyet;

Asgari Ücret	2.558,40	TL
SSK İşveren (%15,5)	396,55	TL
İşsizlik İşveren (%2)	51,17	TL
Toplam Maliyet	3.006,12	TL

NOT: 16 yaşını doldurmamış işçiler için de aynı hesaplamalar yapılacaktır.

(*) Asgari geçim indirimi tutarı; Gelir Vergisi Kanununun 32. Maddesi uyarınca, işçinin bekâr ve çocuksuz olduğu dikkate alınarak hesaplanmıştır.

Asgari Geçim İndirimi 2019

Medeni Durum	Aylık Tutar
Bekar	191,88 TL
Evli eşi çalışmayan	230,26 TL
Evli eşi çalışmayan 1 çocuklu	259,04 TL
Evli eşi çalışmayan 2 çocuklu	287,82 TL
Evli eşi çalışmayan 3 çocuklu	326,20 TL
Evli eşi çalışmayan 4 çocuklu	326,20 TL
Evli eşi çalışmayan 5 çocuklu	326,20 TL
Evli eşi çalışan	191,88 TL
Evli eşi çalışan 1 çocuklu	220,66 TL
Evli eşi çalışan 2 çocuklu	249,44 TL
Evli eşi çalışan 3 çocuklu	287,82 TL
Evli eşi çalışan 4 çocuklu	307,01 TL
Evli eşi çalışan 5 çocuklu	326,20 TL

BA-BS Formlarının Bildirimi; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/ba-bsbildirimi.pdf

Basit Usulde Vergilendirmeye İlişkin Had ve Tutarlar;

Emtianın Cinsi	Büyükşehir Belediye Sınırları Dışında Kalan Yerlerde		Büyükşehir Belediye Sınırları İçinde Kalan Yerlerde
Emtianın Cinsi	Yıllık Alım Ölçüsü (TL)	Yıllık Satış Ölçüsü (TL)	Yıllık Alım Ölçüsü (TL)	Yıllık Satış Ölçüsü (TL)
Değerli Kağıt	190.000,00	220.000,00	240.000,00	270.000,00
Şeker-Çay	148.000,00	190.000,00	180.000,00	230.000,00
Milli Piy, Bileti, Hemen Kazan, Süper Toto vb.	148.000,00	190.000,00	180.000,00	230.000,00
İçki (Bira ve Şarap Hariç)-İspirto-Sigara-Tütün	148.000,00	190.000,00	180.000,00	230.000,00
Akaryakıt (LPG hariç)	220.000,00	230.000,00	270.000,00	320.000,00

Beyanname Verme ve Ödeme Süreleri; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/beyannameverme_odeme.pdf
Çevre Temizlik Vergisi Tutarları; 31.12.2018 tarih ve 30642 sayılı (3.Mükerrer) Resmi Gazete’de yayımlanan 51 Seri No’lu Belediye Gelirleri Kanunu Genel Tebliği; http://www.gib.gov.tr/node/134512
Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları; http://www.gib.gov.tr/uluslararasi_mevzuat
Damga Vergisi Tutarları; 31.12.2018 tarih ve 30642 sayılı (3.Mükerrer) Resmi Gazete’de yayımlanan63 Seri No’lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/mevzuatek/DVKTeb63_ek.pdf
Defter Tasdik Zamanı ( V.U.K. Madde 221)

Tasdik Halleri	Tasdik Zamanı	Dayanağı
Öteden beri işe devam edenler	Defteri kullanacağı yıldan önce gelen son ayda (Aralık ayı içerisinde)	V.U.K.221.Maddesi
Hesap dönemi Maliye Bakanlığı tarafından tespit edilenler	Defterin kullanılacağı hesap döneminden önce gelen son ayda	V.U.K.221.Maddesi
Yeni işe başlayanlar	İşe başlamadan önce (İşe başlanılan gün tasdik ettirilirse ceza kesilmez.)	V.U.K.221.Maddesi
Yeni işe başlayan, sınıf değiştiren ve yeni mükellefiyete girenler	İşe başlama, sınıf değiştirme ve yeni mükellefiyete girme tarihinden önce; vergi muafiyeti kalkanlar, muaflıktan çıkma tarihinden başlayarak on gün içinde	V.U.K.221.Maddesi
Tasdike tabi defterlerin dolması nedeniyle veya sair sebeple yeni defter tasdik ettirme	Yeni defter kullanmaya mecbur olanların bunları kullanmaya başlamadan önce	V.U.K.221.Maddesi

NOT: Defterler işyerinin bulunduğu, işyeri olmayanlar ikametgahının bulunduğu yerdeki (bulunduğu yerden kasıt, ilin büyükşehir belediyeliği, varsa merkez ilçeler de dâhil olmak üzere büyükşehir belediye hudutları içinde kalan kısım, merkez ilçe olmayan diğer ilçelerde ise, o ilçe belediye hudutları içinin esas alınması anlaşılacaktır.) noterlere tasdik ettirilir. Birden fazla işyeri bulunan mükelleflerin her bir işyeri için işyerinin bulunduğu yerdeki noterlere defter tasdik ettirebileceği gibi merkezden tek bir defter tasdik ettirmek suretiyle bu defterde merkez ve şube hesaplarını ayrı ayrı kodlayarak izlemesi de mümkün bulunmaktadır. Defterler anonim ve limited şirketlerin kuruluş aşamasında şirket merkezinin bulunduğu yer ticaret sicili memuru veya noter tarafından tasdik ettirilir.

Bilanço Hesabına Göre Defter Tutma Hadleri (V.U.K. Genel Tebliği Sıra No:504)

		2019 Yılında Uygulanacak Tutar (TL)
MADDE 177	Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri
	1-Yıllık;
	-Alış Tutarı	230.000,00 TL
	-Satış Tutarı	320.000,00 TL
	2- Yıllık Gayrisafi İş Hasılatı	120.000,00 TL
	3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı	230.000,00 TL

Değer Artış Kazançlarına İlişkin İstisna Tutarı (G.V.K. Mükerrer 80)

Yılı	Uygulanan Tutar	Yasal Dayanağı
2019	14.800,00 TL	305 Seri No.lu Genel Tebliği
2018	12.000,00 TL	302 Seri No.lu Genel Tebliği
2017	11.000,00 TL	296 Seri No.lu Genel Tebliği
2016	11.000,00 TL	290 Seri No.lu Genel Tebliği
2015	10.600,00 TL	287 Seri No.lu Genel Tebliği

Değerli Kağıt Bedelleri; https://www.bumesele.com/degerli-kagitlarin-2018-bedelleri/
Engellilik İndirim Tutarları (G.V.K. 31. Mad.);

	2019 (1)	2018 (2)	2017 (3)	2016 (4)	2015 (5)
I. Derece Engelliler (Çalışma gücünün asgari % 80’ini kaybetmiş olanlar)	1.200,00 TL	1.000,00 TL	900,00 TL	900,00 TL	880,00 TL
II. Derece Engelliler (Çalışma gücünün asgari % 60’ını kaybetmiş olanlar)	650,00 TL	530,00 TL	470,00 TL	460,00 TL	440,00 TL
III. Derece Engelliler (Çalışma gücünün asgari % 40’ını kaybetmiş olanlar)	290,00 TL	240,00 TL	210,00 TL	210,00 TL	200,00 TL

(1) 31.12.2018 gün ve 30642 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 305 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği

(2) 29.12.2017 gün ve 30285 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 302 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği

(3) 27.12.2016 gün ve 29931 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 296 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği

(4) 25.12.2015 gün ve 29573 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 290 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
(5) 30.12.2014 gün ve 29221 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 287 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği

Faaliyet Kodu ve Adı Listesi; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/faaliyet-kodu-ve-adi-listesi

Fatura Düzenleme Sınırı (V.U.K. Md.232)*;

Yıllar	Tutar	İlgili Genel Tebliğ
2019	1.200,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:504
2018	1.000,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:490
2017	900,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:476
2016	900,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:460
2015	880,00 TL	VUK Genel Tebliği Sıra No:442

(*) Satılan emtia veya ifa edilen hizmet bedelinin yukarıdaki hadleri geçmesi veya bedel söz konusu tutarın altında kalmakla beraber nihai tüketicinin istemesi halinde emtiayı satanın veya işi yapanın fatura vermesi mecburidir.

Gecikme Zammı Oranı; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/gecikme-zammi-orani
Geçici Vergi Oranları;

Yıllar	Gelir Vergisi Mükellefleri İçin	Kurumlar Vergisi Mükellefleri İçin
2019	% 15	% 20
2018	% 15	% 20
2017	% 15	% 20
2016	% 15	% 20
2015	% 15	% 20

Gelir Vergisi Tarifesi, 2019 yılı için aşağıdaki gibidir;

18.000,00 TL’ye kadar	%15
40.000,00 TL’nin 18.000,00 TL’si için 2.220,00 TL, fazlası	%20
98.000,00 TL’nin 40.000,00 TL’si için 7.100,00 TL, (ücret gelirlerinde 148.000,00 TL’nin 40.000,00 TL’si için 7.100,00 TL), fazlası	%27
98.000,00 TL’den fazlasının 98.000,00 TL’si için 22.760,00 TL, (ücret gelirlerinde 148.000,00 TL’den fazlasının 148.000,00 TL’si için 36.260,00 TL), fazlası	% 35

Gündelik Tutarlar (Yurtiçi, KKTC, Yurtdışı); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/gundelik_tutarlari.pdf
Harç Tutarları; 31.12.2018 tarih ve 82 Seri No’lu Harçlar Kanunu Genel Tebliği; http://www.gib.gov.tr/node/134522
Kasko Değer Listesi; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/kasko-deger-listesi
Kıdem Tazminatı Tavanı;

01.2019-30.06.2019 dönemi için; 6.017,60 TL

01.07.2019-31.12.2019 dönemi için; 6.379,86 TL

KDV İadesinde Ortak Hususlar; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/kdviadeortakhususlar.pdf
KDV Oranları; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/kdv-oranlari
KKDF Oranları; http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/mevzuatek/kkdf_mevzuat/6_TEBLIG.htm
Kurumlar Vergisi Oranları;

Hesap Dönemi	Oranı	Dayanağı
2019	% 20	K.V.K Mad.32
2018	% 20	K.V.K Mad.32
2017	% 20	K.V.K Mad.32
2016	% 20	K.V.K Mad.32
2015	% 20	K.V.K Mad.32

Kurumlar Vergisi Tevkifat Oranları (KVK’nun 15 ve Geçici1/4 ile GVK’nun Geçici 67’inci Maddeleri Uyarınca Tam Mükellef); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/KVK_TevOran_Mad15.html
Kurumlar Vergisi Tevkifat Oranları (KVK’nun 30 ve Geçici1/4 ile GVK’nun Geçici 67’inci Maddeleri Uyarınca Dar Mükellef); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/KVK_TevOran_Mad30.html
Mesken Kira Gelirinde İstisna Tutarları;

Gelirin Elde Edildiği Yıl	İstisna Tutarı	Dayanağı
2019	5.400,00 TL	305 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği
2018	4.400,00 TL	302 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği
2017	3.900,00 TL	296 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği
2016	3.800,00 TL	290 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği
2015	3.600,00 TL	287 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği

MTV Tutarları; http://www.gib.gov.tr/node/134532

	2018	2019	Artış
0-1300 cc hacminde 1-3 yaş arası ilk tescil tarihi 01.01.2018’den önce olan araçlar için;
40.000 TL’nin altında olanlar		919,00
40.000 TL-70.000 TL arasında		1.010,00
70 bin liranın üstünde olanlar		1.404,00
1301-1600 cc hacminde, 1-3 yaş arası;	1.294,00	1.601,06	307,06
1601-1800 cc hacminde, 1-3 yaş arası;	2.284,00	2.825,99	541,99
1801-2000 cc hacminde, 1-3 yaş arası;	3.598,00	4.451,80	853,80
2001-2500 cc hacminde, 1-3 yaş arası;	5.396,00	6.676,47	1.280,47
2501-3000 cc hacminde, 1-3 yaş arası;	7.524,00	9.309,44	1.785,44
3001-3500 cc hacminde, 1-3 yaş arası;	11.458,00	14.176,98	2.718,98
3501-4000 cc hacminde, 1-3 yaş arası;	18.014,00	22.288,72	4.274,72
4001-25000 cc hacminde, 1-3 yaş arası;	29.483,00	36.479,31	6.996,31

ÖTV Tutarları ve Oranları; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/ozel-tuketim-vergisi-tutarlari-ve-oranlari
Resmi Dairelere ve Bankalara İbraz Edilen Bilanço/Gelir Tablosu/İşletme Hesabı Özetlerinde Damga Vergisi Tutarları;

Bilançolar	56,10 TL
Gelir Tabloları	26,90 TL
İşletme Hesabı Özetleri	26,90 TL

Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Asgari Ücret Tarifesi (2018 Yılı Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Asgari Ücret Tarifesinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tarife);http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/mevzuatek/2019AsgariUcretTarifesi.pdf
Tecil Faiz Oranı;

Dönemler	Faiz Oranı (Yıllık)	Yasal Düzenleme
21.10.2010 tarihinden itibaren	%12	Seri : C Sıra No : 2 Tahsilat Genel Tebliği
21.11.2009 tarihinden itibaren	%19	Seri : C Sıra No : 1 Tahsilat Genel Tebliği
28.04.2006 – 20.11.2009 tarihleri arasında	%24	438 Seri No.lu Tahsilat Genel Tebliği
04.03.2005 – 27.04.2006 tarihleri arasında	%30	434 Seri No.lu Tahsilat Genel Tebliği

Tevkifata ve İstisnaya Konu Olmayan Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratlarına İlişkin Beyanname Verme Sınırı(G.V.K. Md. 86);

Yılı	Uygulanan Tutar	Yasal Dayanağı
2019	2.200,00 TL	305 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği
2018	1.800,00 TL	302 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği
2017	1.600,00 TL	296 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği
2016	1.580,00 TL	290 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği
2015	1.500,00 TL	287 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği

Veraset ve İntikal Vergisi Oranları; 31.12.2018 tarih ve 30642 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan 50 Seri No’lu Veraset ve İntikal Kanunu Genel Tebliği; http://www.gib.gov.tr/node/134502%20
Vergi Beyannamelerinde Uygulanan Damga Vergisi Tutarları

Yıllık gelir vergisi beyannameleri	72,70 TL
Kurumlar vergisi beyannameleri	97,10 TL
Katma değer vergisi beyannameleri	48,00 TL
Muhtasar beyannameler	48,00 TL
Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç)	48,00 TL
Gümrük İdarelerine verilen beyannameler	97,10 TL
Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler	35,70 TL
31.05.2016 Tarihli ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve GSS Kanununu uyarınca verilmesi gereken Aylık Prim ve Hizmet Belgesi ile muhtasar beyannamenin birleştirilerek verilmesiyle oluşturulan beyannameler	56,90 TL

Vergi Cezaları (Vergi Usul Kanununda Yer Alan Cezalar ile İlgili Maktu Hadler); http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/vergicezalari.pdf
Vergi Takvimi;http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/beyannamerehberi/vergitakvimi2019.pdf
Vergi Muafiyeti Tanınan Vakıfların Listesi; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-muafiyeti-taninan-vakiflarin-listesi
Vergi Muafiyeti İçin Başvuruda Bulunacak Vakıflara Yönelik Açıklamalar; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-muafiyeti-taninan-vakiflarin-listesi
Vergi Türü Kodları; http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-turu-kodlari
Yemek Bedeli İstisna Tutarları;

Yılı	Uygulanan Tutar	Yasal Dayanağı
2019	19,00 TL	305 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği
2018	16,00 TL	302 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği
2017	14,00 TL	296 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği
2016	13,70 TL	290 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği
2015	13,00 TL	287 Seri No.lu G.V.Genel Tebliği

Yeniden Değerleme Oranları;

Yılı	Yeniden Değerleme Oranları
2018	Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:504)	%23,73
2017	Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:476)	%14,47
2016	Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:476)	%3,83
2015	Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:457)	%5,58
2014	Yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:441)	%10,11

Bu yazıyı paylaşın!

Muhasebeciler İçin Yararlı Bilgiler 2019

Yazar Hakkında

filicci

Bir Yorum Ekleyin

İlgili Yazılar

Yazar Hakkında

filicci

Bir Yorum Ekleyin